Майский выпуск ИТС 2017 года

Изменения в законодательстве и отчетность – коротко о важном

С 2 мая 2017 г. ключевая ставка снижена до 9,25 %

Центральный Банк России принял решение о снижении ключевой ставки с 9,75 % до 9,25 % годовых. Об этом сообщается на сайте Банка.

Напомним, что с 01.01.2016 при расчетах применяется ключевая ставка вместо ставки рефинансирования. В частности, показатели ключевой ставки применяются при расчете:

• пеней за неуплату налогов (ст. 75 НК РФ);
• процентов за опоздание с возвратом налогов (ст. 78 НК РФ);
• процентов за незаконную блокировку или несвоевременную разблокировку счета (ст. 76 НК РФ);
• компенсации за задержку заработной платы и других выплат сотрудникам (ст. 236 ТК РФ);
• материальной выгоды сотрудника от экономии на процентах (ст. 212 НК РФ).

Новая величина ключевой ставки применяется ко всем расчетам с 02.05.2017.

Новый размер ключевой ставки будет учтен в решениях "1С:Предприятия 8" с выходом ближайших релизов.

Минфин утвердил правила заполнения поля 101 поручения на уплату страховых взносов

Приказом Минфина России от 05.04.2017 № 58н внесены изменения в приказ Минфина России от 12.11.2013 № 107н (далее – Приказ № 107н), которым утверждены правила заполнения поручений на перечисление платежей в бюджетную систему РФ.

Согласно поправкам, внесенным в приложение № 5 к Приказу 107н, в реквизите "101" платежного поручения юрлицо-налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) указывает статус "01".

Теперь в приказе прямо закреплено, что при перечислении страховых взносов в реквизите "101" поручения организация должна указывать статус плательщика "01".

Напомним, ранее этот статус указывался в соответствии с письмами ФНС России (от 16.03.2017 № ЗН-3-1/1817@, от 10.02.2017 № ЗН-4-1/2451@, от 03.02.2017 № ЗН-4-1/1931 и др.).

Приказ № 58н действует с 25.04.2017.

Указанный порядок поддерживается в учетных решениях "1С:Предприятия 8".

Утверждены новые формы декларации и расчета по авансовому платежу по налогу на имущество

Приказом ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@ утверждены новые формы и форматы представления декларации по налогу на имущество, расчета по авансовому платежу по налогу на имущество и порядки их заполнения.

В отличие от прежних форм новые формы декларации и расчета дополнены справочным разделом 2.1, который предназначен для отражения информации об объектах недвижимого имущества, облагаемого налогом по среднегодовой стоимости.

Кроме того, в раздел 2 (в нем рассчитывается налог исходя из среднегодовой стоимости) добавлен новый показатель коэффициента Kжд, который применяется при исчислении налога (авансового платежа) в отношении железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью. Также подкорректирован раздел 3 (в нем рассчитывается налог исходя из кадастровой стоимости), в котором появились два новых показателя – "Доля в праве общей собственности" и "Доля кадастровой стоимости здания". В остальном формы не изменились.

Приказ № ММВ-7-21/271@ вступает в силу с 13 июня 2017 года. Соответственно, новая форма расчета по авансовому платежу применяется с отчетности за полугодие 2017 года, а новая форма декларации – с отчетности за 2017 год.

Указанные формы будут доступны в учетных решениях "1С:Предприятия 8" с выходом ближайших релизов.

За непредставление "нулевого" расчета по страховым взносам организацию ждет штраф

Специалисты ФНС России уже говорили, что организация в любом случае обязана представить новый расчет по страховым взносам (по форме, утв. приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@), даже если не ведет деятельность и не производит выплаты физлицам (см. письмо Минфина России от 24.03.2017 № 03-15-07/17273).

В письме от 12.04.2017 № БС-4-11/6940@ ФНС России дополнительно указала, что в составе расчета необходимо заполнить и представить:

• титульный лист;
• подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1;
• приложение № 2 к разделу 1;
• раздел 3.

При этом если нет данных для заполнения отдельных полей отчетности (в частности, при подаче "нулевого" расчета), то в графах, предназначенных для стоимостных и количественных показателей, проставляется "0", а во всех остальных графах ставятся прочерки (п. 2.20 Порядка заполнения расчета).

Ведомство также отметило, что за непредставление нулевого расчета организацию ждет штраф в размере 1000 рублей.

Включать ли сведения об уволенных сотрудниках в новый расчет по взносам?

В письме от 17.03.2017 № БС-4-11/4859 ФНС России указала на необходимость отражения в расчете по страховым взносам сведений о сотрудниках, уволенных в предыдущем периоде, но которым в отчетном периоде начислены выплаты.

Примером может быть ситуация, когда трудовой договор с работником расторгнут в декабре 2016 года, а в первом квартале 2017 года ему начислена премия за отработанное время.

Специалисты налоговой службы отметили, что персонифицированные сведения о физлицах указываются в разделе 3 расчета. Порядком заполнения расчета, утв. приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ (далее – Порядок), предусмотрено, что в этом разделе отражаются данные о тех застрахованных лицах, в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и вознаграждения (п. 22.1 Порядка).

Из этого следует, что в раздел 3 расчета включаются сведения о сотрудниках:

• с которыми в последние три месяца отчетного (расчетного) периода действуют трудовые или гражданско-правовые договоры. Факт начисления выплат и вознаграждений значения не имеет. Единственная особенность состоит в том, что если выплаты в пользу сотрудника не производятся, подраздел 3.2 заполнять не нужно;
• с которыми в последние три месяца отчетного (расчетного) периода не действуют трудовые или гражданско-правовые договоры, но которым в этом периоде начислены выплаты.

Заметим, что сумма значений строки 240 по каждому физлицу подраздела 3.2.1 должна быть равна значению строки 061 (по графам 3, 4, 5) подраздела 1.1 приложения 1 (см. контрольные соотношения из письма ФНС России от 13.03.2017 № БС-4-11/4371@). В указанных строках отражаются взносы на ОПС с выплат в пределах максимального размера базы по взносам на ОПС. Равенство должно соблюдаться за каждый из трех месяцев отчетного периода, иначе расчет по взносам инспекция не примет и потребуется устранить несоответствия (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Минфин запретил предпринимателям на спецрежимах уменьшать доходы свыше 300 000 рублей на расходы при расчете взносов в ПФР

Если доход предпринимателя за год превысил 300 000 рублей, взносы на пенсионное страхование необходимо уплатить не только исходя из МРОТ, но и в размере одного процента от суммы превышения (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).

Порядок определения дохода в зависимости от применяемой системы налогообложения установлен п. 9 ст. 430 НК РФ. Минфин России в письме от 27.03.2017 № 03-11-11/17394 отметил, что в соответствии с этой статьей учитывать доходы за вычетом понесенных расходов вправе только те предприниматели, которые применяют общую систему налогообложения, т.е. платят НДФЛ. Это прямо предусмотрено пп. 1 п. 9 ст. 430 НК РФ.

Для предпринимателей, применяющих УСН, ЕНВД, ПСН, подобные положения в ст. 430 НК РФ отсутствуют. Поэтому они не вправе уменьшать годовой доход на расходы при исчислении взносов на пенсионное страхование.

Нужно ли применять ККТ при расчетах электронными средствами платежа?

Нередко расчеты между продавцом и покупателем осуществляются через Интернет посредством электронных средств платежа (далее – ЭСП), например, при интернет-торговле. Под ЭСП понимается средство (или способ), позволяющее в безналичном порядке переводить денежные средства через оператора с использованием информационно-коммуникационных технологий, электронных носителей информации (в том числе платежных карт), а также иных технических устройств (п. 19 ст. 3 Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ).

Новая редакция Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ (Закон № 54-ФЗ) обязывает продавцов использовать онлайн-ККТ при таких расчетах (п. 5 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ). Однако ФНС России в письме от 21.03.2017 № ЕД-3-20/1911 обратила внимание, что из этого правила есть исключение. Оно касается тех, кто в соответствии с Законом № 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до 15.07.2016) был вправе не применять ККТ, ведь такое право сохраняется за ними до 01.07.2018 (п. 9 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ, Закон № 290-ФЗ).

Таким образом, не применять онлайн-ККТ при расчетах ЭСП продавцы могут до 01.07.2018, поскольку ранее такой обязанности не было. Это не относится к оплате посредством платежных карт, ведь Закон № 54-ФЗ (в ред., действовавшей до 15.07.2016) не освобождал продавцов от применения ККТ, если оплата производилась платежной картой. Значит, льгота по п. 9 ст. 7 Закона № 290-ФЗ к таким продавцам не относится. Они должны применять онлайн-ККТ уже с 01.07.2017.

Как платить НДФЛ, если сотрудник организации одновременно работает в обособленном подразделении?

Если организация установила работнику два рабочих места (по месту нахождения организации и по месту нахождения обособленного подразделения), то НДФЛ с доходов такого работника должен перечисляться в бюджет по месту нахождения организации и по месту нахождения обособленного подразделения. В этом случае сумма налога, подлежащая перечислению в бюджет, определяется с учетом фактически отработанного работником времени на основании табеля учета рабочего времени и сведений, отражаемых в справках о местонахождении работника за соответствующий расчетный период.

На это указал Минфин России в письме от 01.03.2017 № 03-04-06/11798. Финансовое ведомство отметило, что такой порядок следует из п. 7 ст. 226 НК РФ, согласно которому налоговые агенты (российские организации, имеющие обособленные подразделения) обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы налога в бюджет как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого обособленного подразделения. При этом сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по месту нахождения обособленного подразделения, определяется исходя из суммы дохода, подлежащего налогообложению, начисляемого и выплачиваемого работникам этого обособленного подразделения.

Такие разъяснения поддерживаются в учетных решениях "1С:Предприятия 8".

Продажа каких товаров на ярмарках и рынках потребует применения ККТ?

Как известно, применять ККТ должны все организации и предприниматели при осуществлении расчетов (п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, Закон № 54-ФЗ). Однако есть исключения.

К примеру, могут не применять ККТ налогоплательщики, которые торгуют на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах непродовольственными товарами (за некоторым исключением).

Перечень непродовольственных товаров, по которым необходимо применять ККТ, устанавливает Правительство РФ (п. 2 ст. 2 Закона № 54-ФЗ).

Недавно такой перечень утвержден распоряжением Правительства РФ от 14.04.2017 № 698-р. В числе товаров указаны:

• вещества химические и продукты химические – код 20 (ОКПД2);
• средства лекарственные и материалы, применяемые в медицинских целях – код 21 (ОКПД2);
• оборудование электрическое – код 27 (ОКПД2);
• мебель – код 31 (ОКПД2).

Названные товары не попадают под льготу п. 2 ст. 2 Закона № 54-ФЗ.  Это значит, продавец обязан использовать ККТ.

Страховые компании перестанут платить по ОСАГО

К договорам автогражданской ответственности, заключенным после 28.04.2017, будут применяться новые правила возмещения причиненного в ДТП ущерба. Соответствующие изменения внесены в Федеральный закон от 25.04.2002 № 40-ФЗ "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств" (далее – Закон об ОСАГО).

Отметим основные нововведения:

• приоритетной формой страхового возмещения вместо выплаты денег будет ремонт в автосервисе по направлению страховой компании;
• выплата пострадавшему денег будет происходить только в некоторых случаях (например, при полной гибели транспортного средства, причинения тяжкого или средней тяжести вреда здоровью, превышения стоимости ремонта над стоимостью автомобиля, при наличии в договоре страхования соответствующего условия и т.д.);
• срок ремонта автомобиля по ОСАГО – 30 рабочих дней;
• при нарушении сроков ремонта автовладелец сможет потребовать выплаты неустойки за каждый день просрочки;
• гарантия: 6 месяцев на работы по восстановительному ремонту и 12 месяцев на кузовные работы и работы по покраске;
• при расчете ущерба, причиненного автомобилю, не будет учитываться износ деталей, узлов и агрегатов автомобиля, которые необходимо заменить;
• установка на автомобиль восстановленных и бывших в употреблении запчастей возможна только по согласованию со страховой компанией;
• обращение за возмещением в "свою" страховую возможно при участии в ДТП более двух автомобилей (с 25.09.2017). В настоящее время – не более двух.

(См. Федеральный закон от 28.03.2017 № 49-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств").

Система "1С:Предприятие" – возможности программы

В программе "1С:Бухгалтерия 8" (начиная с релизов 3.0.49.26):

Для автоматического заполнения расчета по налогу на имущество по новой форме необходимо указать дополнительные сведения для объектов с особым порядком налогообложения (Меню: Справочники – Налог на имущество – Объекты с особым порядком налогообложения) (рис. 1):

• код вида имущества;
• долю площади для помещений, кадастровая стоимость которых определяется исходя из доли в общей площади здания;
• долю в праве на объект имущества, находящегося в общей (долевой или совместной) собственности.

В программе "1С:Бухгалтерия 8" (ред. 3.0) появилась возможность проводить перечисления по платежам в бюджет за других лиц. Для этого можно создать документ "Списание с расчетного счета" (Меню: Банк и касса – Банк – Банковские выписки) и выбрать вид операции документа "Уплата налога за третьих лиц". В форме документа появится дополнительное поле "Налогоплательщик", в нем необходимо указать контрагента, за которого уплачивается налог. Также в полях "Договор" и "Счета расчетов" необходимо указать договор с контрагентом, который имеет вид "Прочее" и счет учета по расчетам с контрагентом-налогоплательщиком (рис. 2).

Также добавлена возможность загрузки в программу из выписки банка операций по списанию денежных средств по уплате налогов/взносов за других лиц.

В программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8" (ред. 3) с релиза 3.1.2:

• реализована форма СЗВ-СТАЖ. Заполнение формы СЗВ-СТАЖ для установления пенсии сотруднику
• реализована проверка наличия разных сотрудников с одинаковыми СНИЛС в форме СЗВ-М. Подробнее о составлении формы СЗВ-М 

ИС 1С:ИТС – информация на каждый день

Справочник хозяйственных операций "1С:Бухгалтерия 8"

В справочник добавлены новые статьи по отражению в программе операций, связанных с:

• перечислением денежных средств на банковскую карту покупателя при возврате им товара в магазин;
• учетом неотфактурованных поставок в течение месяца;
• учетом безвозмездно полученного имущества.

Наряду с новыми материалами в связи с выпуском новых релизов конфигурации "1С:Бухгалтерия 8" (ред. 3.0) актуализированы примеры, посвященные отражению:

• кредитной линии на пополнение оборотного капитала (рубрика "Кредиты и займы");
• краткосрочного кредита на покупку основных средств (рубрика "Кредиты и займы");
• переоценки основных средств (рубрика "Переоценка основных средств");
• списания нематериальных активов (рубрика "Выбытие нематериальных активов");
• реформации баланса (рубрика "Закрытие счетов затрат");
• начисления и уплаты торгового сбора (рубрика "Налоги и взносы");
• расходов на ДМС (рубрика "Регламентные операции").

Справочник "Страховые вносы (с 2017 года)"

В справочнике размещены статьи-рекомендации, которые помогут разобраться, зависит ли начисление взносов на стоимость подарка, врученного работнику, от того, оформлен с ним договор дарения в письменной форме или нет.

Еще одна статья справочника поясняет, как быть организации, если ФСС России сначала установил для нее скидку к тарифу взносов "на травматизм", а затем потребовал пересчета и доплаты взносов без учета такой скидки.

Справочник "Упрощенная система налогообложения"

Обширный материал, посвященный порядку учета доходов при УСН, добавлен в справочник. В новых статьях перечислены доходы, которые освобождены от налогообложения, и доходы, которые включаются в базу для расчета единого налога.

Кроме того, подготовлены статьи-рекомендации, представляющие интерес для арендодателей и управляющих организаций. В них рассмотрены особенности учета в составе доходов платы за "коммуналку" от арендаторов и платежей за услуги ЖКХ от собственников жилья.

Справочник кадровика

Процесс приема на работу иностранцев достаточно трудоемкий: он требует от работодателя получения многочисленных разрешительных документов, а также уведомления контролирующих органов. Невыполнение установленных требований влечет административную ответственность. Именно этой теме посвящена одна из новых статей справочника.

Еще одна статья посвящена проверке соискателя на полиграфе. Можно ли по результатам такого тестирования отказать физлицу в трудоустройстве? Не будет ли это нарушением законодательства?

Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С

В справочник "Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С" добавлены и актуализированы статьи до текущего релиза программ "1С:Предприятие 8".

Актуализированы практические примеры в рубриках: "Кадровый учет", "Расчеты с персоналом", "Налоги и взносы", "Расчет заработной платы госслужащих", "Расчет заработной платы военнослужащих".

Добавлена новая статья по программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8" (редакция 3):

• "Отзыв из отпуска в командировку".

Добавлены новые статьи по программе "1С: Зарплата и кадры государственного учреждения 8" (редакция 3):

• "Удержание перерасхода по сотовой связи из заработной платы служащего"
• "Удержание членских профсоюзных взносов"
• "Удержание дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию"
• "Формирование списка напоминаний"

Раздел "Отчетность"

Добавлены статьи по составлению в "1С:Бухгалтерии 8":

• декларации за январь-апрель 2017 г. в "1С:Бухгалтерии 8" налогоплательщиками, уплачивающими авансовые платежи исходя из фактической прибыли;
• расчета по форме 6-НДФЛ за 1-й квартал 2017 года;
• декларации по косвенным налогам за апрель 2017 года в "1С:Бухгалтерии 8";
• расчета по страховым взносам за 1-й квартал 2017 года.

Справочник "Контрольно-кассовая техника"

Плательщики ЕНВД, осуществляющие торговлю алкогольной продукцией, с 31 марта 2017 года обязаны применять ККТ. Распространяется ли это требование на тех продавцов, которые наряду с алкоголем реализуют иные товары? Ответ на вопрос представлен в новой статье-рекомендации справочника.